Đối với những kế toán đã có nhiều năm kinh nghiệm thì không nói nhưng với những ai mới vào nghề thì việc làm báo cáo thuế hàng tháng thật không đơn giản chút nào. Tuy nhiên, với những hướng dẫn dưới đây, Kế Toán Đại Dương đảm bảo mọi kế toán mới còn ít hoặc chưa thực hiện báo cáo thuế bao giờ 100% sẽ thực hiện được.
Ở tháng 1, kế toán cần hoàn thành báo cáo thuế 12, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý 4 năm trước và nộp tiền thuế TNDN (bắt đầu từ quý 4/2014). Cụ thể:
1. Khai thuế kỳ thuế tháng 12 bao gồm:
Trong đó:
Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT:
Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT; Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT; Bản giải trình kê khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có) theo mẫu số 01-KHBS; Bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng (nếu có) theo mẫu 01-4A/GTGT; Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT.
Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 01/TTĐB; Bảng kê hóa đơn bán các hàng hóa, dịch vụ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 01-1/TTĐB; Bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ (nếu có) theo mẫu số 01-2/TTĐB.
2. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý 4 năm trước
3. Kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quí IV năm trước (chỉ nộp tiền thuế)
- Các loại thuế cần kê khai và nộp theo năm, bao gồm:
+ Thuế Môn bài. Tuy nhiên nếu số vốn đăng ký kinh doanh so với năm trước không thay đổi thì không cần nộp.
+ Thuế nhà, đất đối với tổ chức (nếu có)
+ Thuế sử dụng đất nông nghiệp đối với tổ chức (nếu có)
- Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 30 tháng 01
- Kê khai thuế kỳ thuế tháng 01. Các loại thuế mà cần kê khai bao gồm:
- Hồ sơ kê khai thuế: Bao gồm chứng từ, tờ khai và thực hiện giống như hồ sơ kê khai thuế kỳ thuế tháng 12 năm trước.
- Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là vào ngày thứ 20 tháng 02.
Ngoài ra, còn phải làm thêm báo cáo thanh, quyết toán sử dụng hóa đơn năm trước. Báo cáo thanh, quyết toán sử dụng hóa đơn hàng năm sử dụng mẫu BC-29/HĐ được ban hành kèm theo Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính. Thời gian nộp báo cáo Chậm nhất là trước ngày 25 tháng 02.
Quyết toán thuế năm trước, bao gồm:
Hồ sơ:
- Thuế giá trị gia tăng năm tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng sử dụng tờ khai quyết toán thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 04/GTGT.
- Thuế TNDN sử dụng Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN; Báo cáo tài chính năm; Một hoặc một số phụ lục kèm theo Tờ khai (tùy theo thực tế phát sinh của doanh nghiệp):
- Thuế TNCN
- Thuế tài nguyên sử dụng khai quyết toán thuế tài nguyên theo mẫu số 03/TAIN.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế và nộp thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày 31/12.
Nếu trường hợp doanh nghiệp tính phân bổ lại số thuế GTGT được khấu trừ trong năm trước theo tỷ lệ (%) doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT trên tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra của năm thì phải lập Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm theo mẫu số 01-4B/GTGT kèm theo hồ sơ khai thuế GTGT kỳ thuế tháng 3 năm nay. Hạn nộp chậm nhất cho cơ quan thuế đó là ngày thứ 20 tháng 4 năm nay.
- Kỳ khai thuế tháng phát sinh trước các chứng từ, hóa đơn, báo cáo, hồ sơ cũng tương như các tháng trên.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý này. Kê khai và nộp trước ngày 20 của quý sau.
- Tiền thuế TNDN
Lưu ý:
