Trường hợp một cá nhân đứng tên xuất hóa đơn đầu vào cho doanh nghiệp, nhất là khi cá nhân đó không phải người bán hàng hóa, dịch vụ thực tế, là dấu hiệu rủi ro rất lớn trong mắt cơ quan thuế. Dưới đây là phân tích chi tiết và giải đáp.
Theo Quyết định 78/QĐ-TCT năm 2023 do Tổng cục Thuế ban hành, doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế là doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro trong quản lý và sử dụng hóa đơn dựa trên các tiêu chí đánh giá cụ thể.
Theo Công văn 1873/TCT-TTKT của Tổng cục Thuế năm 2022, các dấu hiệu dễ khiến hồ sơ của doanh nghiệp bị đưa vào kiểm tra, thanh tra hoặc đối chiếu dữ liệu kỹ hơn bao gồm:
- Hóa đơn đầu vào xuất từ cùng một cá nhân hoặc tổ chức không có hoạt động kinh doanh thực tế.
- Nhiều hóa đơn đầu vào có giá trị lớn nhưng không phù hợp với hồ sơ, năng lực của người bán.
- Nhận hóa đơn từ doanh nghiệp nằm trong danh sách rủi ro cao về thuế hoặc đã bị thanh tra trước đó.
- Các dấu hiệu khác theo quy định.
- Khi cá nhân đứng tên xuất hóa đơn nhưng không thực hiện giao dịch, cung cấp dịch vụ, hóa đơn đó bị xem là bất hợp pháp.
- Nếu doanh nghiệp vẫn kê khai GTGT đầu vào, hóa đơn sẽ bị loại, doanh nghiệp bị truy thu kèm theo xử phạt hành chính.
- Trong trường hợp doanh nghiệp cố tình dùng hóa đơn giả hay mua bán hóa đơn có thể bị xử lý hình sự theo Điều 203 Bộ luật Hình sự.
- Tra cứu danh sách rủi ro trên Cổng thông tin Tổng cục Thuế.
- Kiểm tra tình trạng mã số thuế của người bán, đảm bảo còn hiệu lực và đúng đơn vị kinh doanh.
- So sánh hóa đơn với hợp đồng, chứng từ thực tế để xác nhận giao dịch là có thật.
- Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, làm tăng thuế phải nộp và giảm lợi nhuận.
- Không được tính chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, khiến lợi nhuận tăng và thuế phải nộp nhiều hơn.
- Bị truy thu và phạt chậm nộp số tiền thuế bị thiếu theo quy định.
- Trường hợp nghiêm trọng có thể bị xử lý hình sự và đóng sổ doanh nghiệp.
- Chỉ dùng hóa đơn xuất từ tổ chức, cá nhân kinh doanh thật.
- Tra cứu thường xuyên danh sách đơn vị có rủi ro trước khi hạch toán.
- Yêu cầu cập nhật hợp đồng, biên bản giao nhận, chứng từ thanh toán rõ ràng.
- Áp dụng phần mềm hóa đơn điện tử tích hợp cảnh báo tự động.
- Sẵn sàng đối chiếu báo cáo khi cơ quan thuế yêu cầu.
- Tra cứu tình trạng người bán trên hệ thống MC, Tổng cục Thuế.
- Soát xét hóa đơn đầu vào. rà soát bộ chứng từ.
- Tư vấn cấu trúc hồ sơ hợp pháp, tránh kiểm tra thuế.
Gọi ngay để chúng tôi hỗ trợ bạn!
Kế Toán Đại Dương - Đồng hành cùng bạn trong mọi vấn đề về thuế!
